房屋借家人住竟需繳稅？解析免費借住可能產生的稅務問題

在台灣，房屋出租與稅務問題一直是許多房東關注的焦點。近期，一則新聞引起了廣泛討論：一名哥哥因將房子免費借給弟弟住，結果在報稅時被國稅局要求補繳租金所得稅。這樣的案例不禁讓人疑惑，為什麼免費借家人住也會涉及繳稅問題？本文將為您深入解析這個問題，並提供避免類似情況的方法。

什麼情況下免費借住需繳稅？

新聞案例解析

這則新聞提到的案例是，一名哥哥因為房子有空房間，便讓弟弟將戶口遷入，並未收取租金。然而，在報稅時，國稅局認定這是漏報租金所得，因此要求哥哥補稅。這讓許多人感到驚訝，為什麼家人之間的免費借住也需要繳稅？

稅法對租賃所得的規定

根據台灣的稅法規定，出租房屋所得需要納入個人所得稅申報。租賃所得的計算方式是「租金收入減掉必要費用」，若無法列舉扣除，則按全年租金收入的57%計算。然而，對於無收入的情況，則需考慮租賃關係是否屬於直系親屬。

直系親屬與二等親

直系親屬指的是父母、子女等，而兄弟姐妹屬於二等親。在上述新聞中，哥哥免費借房給弟弟住，屬於二等親的租賃關係，因此被認定需繳稅。這意味著，即使沒有實際租金收入，只要涉及房屋使用，便可能被視為隱形的租賃所得。

如何避免免費借住需繳稅的問題？

公證與無償借用契約

若希望避免此類稅務問題，可以採取以下步驟：

1. 簽訂無償借用契約：即使是免費借住，也建議簽訂書面契約，標明全年租金為象徵性的金額，如1000元台幣。
2. 進行公證：將無償借用契約進行公證，確保契約的法律效力。公證過程中需要準備身份證、印章、不動產權狀、最近一期房屋稅單等資料。
3. 留存相關資料：將公證後的契約與相關證明資料保存，並在報稅時一併提交，以備查核。

實際操作中的考量

在實際操作中，雖然上述步驟看似繁瑣，但能有效避免未來不必要的稅務糾紛。此外，建議在公證前，先了解最新的法規與要求，避免規定臨時變動影響手續。

延伸討論：政策與實務間的差異

政策的初衷

政府設定這些稅務規定的初衷，是為了防止利用家庭關係進行逃稅行為。然而，實務操作中，許多家庭確實只是單純的免費借住，並未涉及租金收入。這使得稅務規定在執行過程中，可能會引發不必要的困擾與糾紛。

具體案例與普遍現象

這則新聞中的案例雖屬極端，但實際上，類似情況在台灣並不少見。許多家庭因人情或幫助親友，會選擇免費借住。然而，若未做好相關手續，便可能面臨稅務風險。因此，建議房東在處理此類問題時，務必謹慎，避免因小失大。

結論與建議

總結來說，房屋免費借住是否需要繳稅，取決於租賃關係與相關手續的完備情況。以下是幾點建議：

• 簽訂無償借用契約，並進行公證，以確保法律效力。
• 保存相關證明資料，在報稅時一併提交，避免未來稅務問題。
• 了解最新稅務法規，提前做好功課，避免因規定變動影響手續。
• 謹慎處理家庭借住問題，以避免不必要的稅務糾紛。